Kuvaus
Kajaanin kaupungin hallintosäännön 29 §:n mukaan liikelaitoksen johtokunnan tehtävänä on laatia toimintakertomus ja tehdä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä, sekä allekirjoittaa ja esittää tilinpäätös kaupunginhallituksen ja kaupunginvaltuuston hyväksyttäväksi.
Kuntalain 10 a luvun mukaiseksi perustetun kunnallisen liikelaitoksen tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus.
Tilinpäätöksen tulee antaa oikeat ja riittävät tiedot liikelaitoksen toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta. Tätä varten tarpeelliset lisätiedot on ilmoitettava liitetiedoissa. Liikelaitoksen erillistilinpäätös yhdistellään kunnan tilinpäätöksessä. Liikelaitokset laativat tilinpäätöksen samassa laajuudessa kuin peruskaupunki. Liikelaitoksen johtokunnan allekirjoittaman tilinpäätöksen tulee olla valmis helmikuun loppuun mennessä.
Kajaanin kaupunginvaltuusto päätti 30.9.2025 § 69 lakkauttaa Kajaanin kaupungin koulutusliikelaitoksen 31.12.2025 mennessä siten, että Kainuun ammattiopisto (KAO) ja Kajaanin lukio siirtyvät omiksi tulosalueikseen kaupungin sivistystoimialalle sivistyslautakunnan alaisuuteen 1.1.2026 alkaen. Tämän johdosta Kajaanin kaupungin koulutusliikelaitoksen johtokuntaa ei ole vuonna 2026 ja Kajaanin kaupungin koulutusliikelaitoksen tilinpäätös tuodaan sivistyslautakunnan allekirjoitettavaksi.
Kajaanin kaupungin koulutusliikelaitoksen vuoden 2025 taloudellinen ja toiminnallinen tulos on positiivinen. Vuoden aikana KAO:lla koko tutkinnon suorituksia oli 1151 ja Kajaanin lukiosta valmistui ylioppilaita 181.
Koulutusliikelaitoksen saama valtionosuus oli suurin tuloerä, yhteensä 34,7 milj. euroa. Tästä Kainuun ammattiopiston (KAO:n) osuus oli yhteensä 30,0 milj. euroa. Kokonaisuudessaan KAO:n valtionosuus pieneni edellisestä vuodesta n. 1,4 milj. euroa (4,53 %). Kajaanin lukion valtionosuuskertymä oli 4,7 milj. euroa. Lukion valtionosuus kasvoi edelliseen vuoteen nähden n. 0,3 milj. euroa (6,56 %).
Koulutusliikelaitoksen kustannuksista aineet, tarvikkeet ja tavarat -tiliryhmän toteuma oli 2,1 milj. euroa. Kustannukset pienenivät edellisestä vuodesta n. 6 %. Palvelujen ostojen toteuma oli 10,1 milj. euroa, jossa laskua edelliseen vuoteen 4,6 %. Toteuma sisältää koulutusliikelaitoksen sisäisten tukipalvelujen vyörytysmenot 4,3 milj. euroa. Tukipalvelujen vyörytysmenot laskivat 0,5 % (n. 22 000 euroa) edelliseen vuoteen verrattuna. Palvelujen ostot ilman sisäisiä vyörytyksiä olivat 5,6 milj. euroa ja laskivat n. 10 % vuoteen 2024 verrattuna.
Kajaanin kaupungin koulutusliikelaitoksen suurin kuluerä olivat henkilöstökulut. Henkilöstömenot vuonna 2025 olivat yhteensä 22,3 milj. euroa. Henkilöstömenot laskivat edelliseen vuoteen verrattuna 4,52 % eli n. 1 milj. euroa.
Liiketoiminnan muut kulut olivat yhteensä n. 6,2 milj. euroa. Tästä vuokramenojen osuus on 96,8 % (toimitilavuokrat, leasing-vuokrat ja muut vuokrat).
Koulutusliikelaitoksen poistojen määrä pieneni edelliseen vuoteen nähden n. 19 %. Poistojen toteuma oli 790 438,05 euroa. Edellisen tilinpäätöksen (2024) yhteydessä käyttöomaisuutta oli alaskirjattu n. 0,2 milj. euron arvosta, mikä pienensi vuoden 2025 ja tulevien vuosien poistopohjaa. Kalustoinvestointien ja investointihankkeiden toteuma oli 0,47 milj. euroa.
Kaupunginvaltuusto on asettanut koulutusliikelaitokselle vuodelle 2025 sitovana tavoitteena tuottovaatimuksen peruspääoman korosta sekä tilikauden ylijäämä ennen varauksia > 0 euroa. Kumpikin tavoite saavutettiin.
Koulutusliikelaitoksen varsinaisen toiminnan tulos (liikeylijäämä/-alijäämä) on 1 655 424,17 euroa ylijäämäinen.
Tulos ennen varauksia on 1 621 964,40 euroa ylijäämäinen.
Rahoituserien ja varausten jälkeen Kajaanin kaupungin koulutusliikelaitoksen tulos on 2 442 762,70 euroa ylijäämäinen.
Kajaanin kaupugin koulutusliikelaitoksen tilinpäätös 2025 on liitteenä.
Lisätietoja asiassa antavat talouspäällikkö Jaana Karhunen, puh. 040 548 8465, sähköposti muotoa etunimi.sukunimi@kajaani.fi ja Kainuun ammattiopiston kehittämispäällikkö Anne Huotari puh. 044 7101 393, sähköposti muotoa etunimi.sukunimi@kao.fi.
Päätösehdotus
Esittelijä
-
Mari Selin, Sivistysjohtaja, mari.selin@kajaani.fi
Kajaanin sivistyslautakunta allekirjoittaa koulutusliikelaitoksen viimeisen tilinpäätöksen vuodelta 2025 ja päättää, että tilikauden ylijäämä 2 442 762,70 kirjataan koulutusliikelaitoksen taseeseen oman pääoman tilikauden yli-/alijäämätilille. Sivistyslautakunta esittää tilinpäätöksen edelleen kaupunginhallituksen ja kaupunginvaltuuston hyväksyttäväksi.