Kuvaus
Kaupunginhallitus on antanut kokouksessaan 20.5.2025 talousarvion 2026 ja taloussuunnitelman 2027–2028 laadintaohjeen. Ohjeen mukaan liikelaitoksen johtokunnan on valmisteltava liikelaitoksen talousarvio ja -suunnitelma ja esitettävä se valtuustolle kyseisessä ohjeessa esitetyillä perusteilla ja aikataulussa. Johtokunnan esitys liitetään osaksi kaupunginhallituksen esitystä talousarvioksi ja -suunnitelmaksi valtuustolle.
Liikelaitoksen talousarvio sisältää tuloslaskelma-, investointi- ja rahoitusosan sekä tuloskortin. Tuloskortissa esitetään talousarvion perustelut, toimintaympäristön muutokset sekä liikelaitokselle asetettavat sitovat tavoitteet ja niiden toteutumista mittaavat tunnusluvut. Talousarvion laadinnassa tunnistetaan ja arvioidaan myös taloussuunnitelmakauden tavoitteisiin ja organisaation toimintaan kohdistuvia merkittäviä riskejä sekä sisäisen valvonnan kohteet ja valvonnan toimenpiteet.
Kuntalain (365/1995) mukaan valtuusto päättää kunnan liikelaitokselle asetettavista toiminnallisista ja taloudellisista tavoitteista.
Kajaanin kaupungin koulutusliikelaitoksen valtuustoon nähden sitoviksi tavoitteiksi on annettu:
- Tuottovaatimus: peruspääoman korko 4 % (30 000 €)
- Tilikauden ylijäämä ennen varauksia: > 0 euroa.
Talousarviossa esitettävässä tuloslaskelmaosassa on mukana koulutusliikelaitoksen sisäiset vyörytykset yhteisistä tukipalveluista (4,8 milj. euroa). Liikevaihdon on arvioitu vuonna 2026 olevan 7,7 milj. euroa. Ilman sisäisiä vyörytystuloja liikevaihto on 2,9 milj. euroa, mikä koostuu erilaisista myyntituotoista. Liiketoiminnan muita toimintatuottoja on budjetoitu 1,7 milj. euroa. Liiketoiminnan muiden tuottojen suurimmat erät muodostuvat hanketuloista: 1,3 milj. euroa. Avustukset kunnalta/kuntayhtymältä 34,150 milj. euroa sisältää ammatillisen koulutuksen valtionosuusarvion 29,9 milj. euroa ja lukiokoulutuksen valtionosuusarvion 4,250 milj. euroa. Valtionosuuden arvio perustuu vuoteen 2025. Rahoitusmuutoksen vaikutusten lopullinen osuus on vielä osin avoin. Vuoden 2026 alusta voimaan tuleva uusi rahoitusmalli korostaa enemmän suoritettujen tutkintojen ja työllistymisen merkitystä opiskelijavuosiin perustuvan rahoituksen sijaan.
Henkilöstökuluja koulutusliikelaitokselle on budjetoitu vuodelle 2026 23,4 milj. euroa. Palveluiden ja materiaalien ostoihin on varattu 13,0 milj. euroa. Tämä erä sisältää vastaavasti koulutusliikelaitoksen sisäisiä vyörytysmenoja 4,8 milj. euroa. Liiketoiminnan muihin toimintakuluihin on varattu vuodelle 2026 6,3 milj. euroa (mm. toimitilojen ja leasing-laitteiden vuokrakustannukset). Poistojen arvioitu määrä on 0,78 milj. euroa.
Ylijäämä ennen varauksia on 428 385 euroa. Kehittämissuunnitelman mukaisten toimien rahoittamiseen käytetään Kajaanin kaupungin koulutusliikelaitoksen kehittämisrahastoa, jonka säännöt johtokunta on hyväksynyt 15.10.2015. Rahaston käytöstä päättää johtokunta. Rahaston saldo tilinpäätöshetkellä 31.12.2024 on 2 624 937,50 euroa. Johtokunta päätti kokouksessa 28.8.2025 § 37, että vuonna 2025 rahastoa käytetään kehittämissuunnitelman mukaisesti yhteensä 733 380 euroa. Kehittämisrahaston käyttö vuodelle 2026 on suunnitelman mukaan 795 000 euroa, mikä on budjetoitu tuloslaskelmassa rahaston vähennyksenä.
Tilikauden ylijäämä varausten jälkeen on 1 191 767 euroa.
Vuoden 2026 talousarvioon on budjetoitu koulutusliikelaitoksen investointimenoja kone-, kalusto- ja irtainhankintoihin yhteensä 835 000 euroa.
Talousarvio vuodelle 2026 ja taloussuunnitelma 2027-2028, kehittämisrahaston käyttösuunnitelma 2026, koulutusliikelaitoksen kehittämisrahaston säännöt ja kaupunginhallituksen talousarvio-ohje 2026 ovat liitteenä.
Kehittämisrahaston saldo 31.12.2024 oheisliitteenä.
Lisätietoja asiasta antavat liikelaitoksen v.a. johtaja Anne Huotari, puhelin 0447101393, sähköposti muotoa etunimi.sukunimi(at)kao.fi, talouspäällikkö Jaana Karhunen, puhelin 040 548 8465, sähköposti etunimi.sukunimi(at)kajaani.fi.
Päätösehdotus
Esittelijä
-
Anne Huotari, Va. johtaja, anne.huotari@kao.fi
Koulutusliikelaitoksen johtokunta hyväksyy talousarvion vuodelle 2026 ja taloussuunnitelman vuosille 2027-2028 ja esittää edelleen kaupunginhallituksen ja kaupunginvaltuuston hyväksyttäväksi.
Koulutusliikelaitoksen johtokunta hyväksyy, että koulutusliikelaitoksen kehittämisrahastoa käytetään vuonna 2026 liitteenä olevan käyttösuunnitelman mukaisesti.