Perustelut
Koulutusliikelaitoksen talousarvion- ja taloussuunnitelman valmistelussa on huomioitu kaupunginhallituksen talousarvioraami ja liitteenä oleva kaupunginhallituksen hyväksymä talousarvion laadintaohje (6.6.2023 § 120). Talousarvioraamin lähtökohtana on kustannusten kasvun hillitseminen, talouden sopeuttamissuunnitelman mukaisten toimenpiteiden edistäminen ja investointien toteuttaminen talouden kantokyvyn mukaisesti.
Talousarvio-ohjeen mukaan liikelaitoksen johtokunnan on valmisteltava liikelaitoksen talousarvio ja -suunnitelma ja esitettävä se valtuustolle tässä ohjeessa esitetyillä perusteilla ja aikataulussa. Johtokunnan esitys liitetään osaksi kaupunginhallituksen esitystä talousarvioksi ja -suunnitelmaksi valtuustolle.
Liikelaitoksen talousarvio sisältää tuloslaskelma-, investointi- ja rahoitusosan sekä tuloskortin. Tuloskortissa esitetään talousarvion perustelut, toimintaympäristön muutokset, talouden sopeuttamissuunnitelman toteuttaminen sekä liikelaitokselle asetettavat sitovat toiminnalliset tavoitteet ja niiden toteutumista mittaavat tunnusluvut. Talousarvion laadinnassa tunnistetaan ja arvioidaan myös taloussuunnitelmakauden tavoitteisiin ja organisaation toimintaan kohdistuvia merkittäviä riskejä sekä sisäisen valvonnan kohteet ja valvonnan toimenpiteet.
Kuntalain (365/1995) mukaan valtuusto päättää kunnan liikelaitokselle asetettavista toiminnallisista ja taloudellisista tavoitteista. Koulutusliikelaitoksen valtuustoon nähden sitovat tavoitteet ovat:
Tuottovaatimus: peruspääoman korko 4 % (30 000 €)
Tilikauden ylijäämä: >0 euroa ennen varauksia
Talousarviossa esitettävässä tuloslaskelmassa on mukana koulutusliikelaitoksen sisäiset vyörytykset yhteisistä tukipalveluista (4,9 M€). Liikevaihdon on arvioitu vuonna 2024 olevan 6,5 milj. euroa, mikä sisältää sisäiset vyörytystulot. Ilman sisäisiä vyörytystuloja liikevaihto on 1,6 milj. euroa, mikä koostuu erilaisista myyntituotoista. Liiketoiminnan muita toimintatuottoja on budjetoitu 35,4 milj. euroa. Liiketoiminnan muiden tuottojen (tuet ja avustukset) suurimmat erät muodostuvat ammatillisen koulutuksen valtionosuudesta (29,5 M €) sekä lukiokoulutuksen valtionosuudesta (4,250 M €), yhteensä 33,750 M euroa. Valtionosuuksien arvioidaan pysyvän vuoden 2023 tasolla. Muita toimintatuottoja on arvioitu noin 1,6 M euroa, joista suurin on hankerahoitusta. Muita tuottoja kuin valtionosuuksia on budjetoitu n. 490 tuhatta euroa vähemmän kuin vuonna 2023. Liikelaitoksen tulojen osalta suurin riski liittyy ammatillisen koulutuksen valtionosuuden arviointiin. Uusi ammatillisen koulutuksen rahoitusmalli on ollut käytössä vuoden 2018 alusta lähtien. Ammatillisen koulutuksen järjestäjän saama rahoitus on riippuvainen kaikkien koulutuksen järjestäjien yhdessä tuottamasta kokonaisuudesta. Käytännössä tämä näyttäytyy koulutuksen järjestäjien keskinäisenä kilpailuna opiskelijamäärien ja toiminnallisten tulosten kautta. Uuden mallin mukaisessa rahoitusjärjestelmässä yksittäisen koulutuksenjärjestäjän rahoituksen vuosittaiset vaihtelut voivat olla merkittäviä. Uusi järjestelmä ei myöskään ole edesauttanut rahoituksen parempaa ennustettavuutta, sillä rahoitushakuja toteutetaan rahoitusvuoden aikana.
Henkilöstökuluja koulutusliikelaitokselle on budjetoitu vuodelle 2024 yhteensä 22,2 M euroa. Henkilöstökulujen osuus on 60 % ulkoisen liikevaihdon ja liiketoiminnan muiden tuottojen yhteissummasta. Kunnallisen alan virka- ja työehtosopimukset ovat voimassa 1.5.2022 – 30.4.2025. Vuoden 2023 osalta palkankorotukset on huomioitu 1.6.2023 alkaen sekä talousarviossa on varauduttu ensi vuoden palkankorotuksiin 1.6.2024 alkaen, yhteensä 4,6 %. Palveluiden ja materiaalien ostoihin on varattu vuodelle 2024 määrärahaa yhteensä 12,4 M euroa, josta aineiden ja tarvikkeiden osuus on 2,1 M € ja palveluiden ostojen 10,3 M€. Palvelujen ostot sisältää vastaavasti koulutusliikelaitoksen sisäiset vyörytysmenot (4,9 M€). Ilman sisäisiä vyörytyksiä palvelujen ostoihin on arvioitu 5,4 M€. Palveluiden ostoissa suurimpia menoeriä ovat majoitus- ja ateriapalvelut, puhtaanapitopalvelut, ICT-palveluihin liittyvät ostot, opetus- ja koulutuspalvelut, matkustus- ja kuljetuspalvelut sekä asiantuntijapalvelut. Aine- ja tarvikeostoissa suurimmat menoerät ovat opetukseen liittyvät tarvike- ja aineostot, oppikirjat sekä kalustohankinnat.
Muihin toimintakuluihin on varattu ensi vuodelle 6,5 M euroa, josta suurin menoerä ovat toimitilojen ja leasinglaitteiden vuokrakustannukset (toimitilat 4,9 M € ja leasingit 1,0 M €). Poistojen arvioitu määrä vuodelle 2024 on yhteensä 1,0 M euroa.
Alijäämä ennen varauksia on 264 629 euroa. Alijäämän selittää käyttötalouteen vuodelle 2024 budjetoitu kehittämissuunnitelman mukainen kehittämisraha 500 000 €. Kehittämissuunnitelman mukaisten toimien rahoittamiseen käytetään Kajaanin kaupungin koulutusliikelaitoksen kehittämisrahastoa, jonka säännöt johtokunta on hyväksynyt 15.10.2015. Rahaston käytöstä päättää johtokunta. Rahaston saldo tilinpäätöshetkellä 31.12.2022 on 3 471 577,58 euroa. Johtokunta päätti kokouksessa 27.10.2022 § 45, että vuonna 2023 rahastoa käytetään investointihankintoihin yhteensä 665 100 €. Kehittämisrahaston käyttö 500 000 € on budjetoitu tuloslaskelmassa rahaston vähennyksenä, jolloin lopullisessa tuloksessa vaikutus on +-0 euroa.
Tilikauden ylijäämä varausten jälkeen on 202 871 euroa.
Vuoden 2024 talousarvioon on budjetoitu koulutusliikelaitoksen investointimenoja kalusto ja irtainhankintoihin sekä investointihankkeisiin yhteensä 1 086 000 € ja investointihankkeille saatavia rahoitusosuuksia 150 100 €, nettoinvestoinnit yhteensä 935 900 €.
Talousarvio vuodelle 2024 ja taloussuunnitelma 2025-2026, kehittämisrahaston käyttösuunnitelma, koulutusliikelaitoksen kehittämisrahaston säännöt ja kaupunginhallituksen talousarvio-ohje 2024 ovat liitteenä.
Kehittämisrahaston saldo 31.12.2022 oheisliitteenä.
Lisätietoja antaa koulutusliikelaitoksen johtaja Anni Miettunen, puh. 040 670 9640, sähköposti etunimi.sukunimi(at)kao.fi, controller Heidi Manninen, puh. 044 7147 683, sähköposti etunimi.sukunimi(at)kajaani.fi
Päätösehdotus
Esittelijä
-
Anni Miettunen, Koulutusliikelaitoksen johtaja, anni.miettunen@kao.fi
Koulutusliikelaitoksen johtokunta hyväksyy talousarvion vuodelle 2024 ja taloussuunnitelman vuosille 2025-2026 ja esittää edelleen Kajaanin kaupunginhallituksen ja kaupunginvaltuuston hyväksyttäväksi.
Koulutusliikelaitoksen johtokunta hyväksyy, että koulutusliikelaitoksen kehittämisrahastoa käytetään vuonna 2024 liitteenä olevan käyttösuunnitelman mukaisesti.